fbpx
В декабре Верховная Рада приняла за основу законопроект №3637 «О виртуальных активах». Документ вызвал немало дискуссий и распространил различные мифы вокруг себя, так Минцифры развеяли распространенные из них.

1. Один из самых тиражируемых мифов вокруг законопроекту «О виртуальных активах» апеллирует к мнению, что нормативно-правовые изменения открывают новые «схемы» для государства. Мол, только государство начнет регулировать сферу криптовалюта — украинские компании и стартапы покинут нашу страну, рынок виртуальных активов будет обречен на дальнейшее тенизации, а участники местной криптоиндустрии — на преследование со стороны налоговых органов и силовых структур.

Правовое регулирование определит статус виртуальных активов.

Зарегистрированные услуг, связанных с оборотом криптовалюта (криптообминникы, биржи), идентифицировать и изолировать чистую криптовалюта от той, что была задействована в денежных потоках с отмыванием денег, финансированием терроризма и другими преступлениями. Практика отслеживания происхождения криптоактивив вытеснит недобросовестных игроков с регулируемого рынка виртуальных активов. Оборот криптовалюта, что находится вне легального средой подпадает под открытое нарушение закона.

Нужно понимать, что неопределенность происхождения нерегулируемых криптоактивив непосредственно влияет на их рыночную стоимость. Криптовалюта, замечена в сомнительных финансовых операциях, не может полноценно функционировать.

И наоборот, регуляторные требования, определяющие статус криптокапиталу, помогут компаниям и физическим лицам юридически доказывать происхождение собственных активов, увеличивая их ценность как долгосрочных инвестиций. Затем — регулирование важно не только для государства, но и для участников местной криптоиндустрии.

Законопроект защитит владения виртуальными активами.

Правовой статус виртуальных активов оказывает юридическую защиту пользователям и участникам рынка.

Через предварительную негативную правоохранительную практику, когда местные участники криптоиндустрии подвергались преследованиям со стороны правоохранительных органов, и отсутствие соответствующего законодательства в сфере криптовалюта, наше государство действительно до поры до времени оставалась на периферии высокотехнологичных отраслей.

Принятие законопроекту «О виртуальные активы» позволит убрать риски для украинской криптобизнесу, а владельцам криптовалюта — не только декларировать свои доходы в виртуальных активах, но и защитить личный капитал и вложения от возможных злоупотреблений или мошенничества.

Нормативно-правовые изменения позволят не только блокировать подозрительные транзакции, но и отменять злонамеренные транзакции криптовалюта постфактум. Например, если правоохранительными органами будет установлено, что виртуальный актив был похищен, или актив был замечен в финансовых потоках, связанных с торговлей людьми, отмывание денег или финансирования терроризма.

Государственное регулирование защитит Майнер от изъятий оборудования силовыми структурами и предоставит доступ к банковским услугам.

Определены правила игры будут стимулировать инвестиции и инновации.

Для международных компаний и финансовых инвесторов важно понимание регуляторной среды, в котором будет функционировать новый класс активов и связанные с ним факторы риска, прежде чем заинтересованные стороны зайдут в украинскую юрисдикцию. Чем больше правовой прозрачности и определенности, тем меньше финансового риска для всех игроков криптоиндустрии.

Важно понимать, что финансовые учреждения и компании не могут работать и создавать новые инструменты на рынке, который не позволяет подтверждать происхождение собственных активов.

Для лучшего понимания представим, что банк продал клиенту криптовалюта, которая предварительно была связана со взломом криптобиржи. Затем — банк подпадает под уголовное расследование или коллективный иск. Открытие уголовного производства приведет к репутационный ущерб и полностью парализует работу финансового учреждения.

Законопроект «О виртуальные активы» нужен, чтобы создать безопасные и привлекательные условия для ведения бизнеса в Украине.

2. Государство заставит криптокомпании платить большие налоги.

Законопроект «О виртуальные активы» позволит легализовать рынок ВА, который сейчас работает полностью в серой зоне.

От создания одного из самых благоприятных сред для бизнеса в сфере виртуальных активов Украины выигрывают все — пользователи и участники рынка будут юридическую защиту, компании привлекать иностранные инвестиции, а государство получит дополнительные поступления в бюджет за счет налогов.

Также Минцифры разрабатывает проект изменений в Налоговый кодекс, предусматривающий лояльнее налогообложения участников рынка ВА (отсутствие НДС, уменьшение ставки налога с прибыли, полученной от деятельности на рынке ВА).

Определив правила налогообложения операций с криптовалюта, базовый законопроект №3637 позволит легализовать криптокапиталы и запустить один из самых инновационных в мире направлений экономики.

3. Украина рискует стать государством, легализовала теневые активы по всему миру, несмотря на международные ограничения и требования. В результате имидж государства на геополитической арене значительно ухудшится. Страна потеряет возможность в будущем получать финансовую помощь от Европейского Союза.

Если принять закон, то это не отрицательно отразится на противодействия «серым» деньгам, финансированию терроризма и тому подобное.

На самом деле существуют требования 15-й Рекомендации FATF для рынка виртуальных активов, которые были учтены при разработке нового Закона «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения» (далее — Закон № 361 -IX). Чтобы нормы, заложенные в Закон № 361-IX, работали, необходимо, чтобы поставщики услуг, связанных с оборотом виртуальных активов действовали в правовом поле, был создан реестр и было возможно применение к ним AML норм. Поэтому необходимо принятие Закона Украины «О виртуальные активы». Без такого Закона рынок продолжит работать в серую, результатом чего будет внесение Украины в черный список стран FATF.

Сейчас требования Закона № 361-IX по виртуальных активов не выполняются, потому что в правовом поле Украины нет базового закона, определяющего статус виртуальных активов и статус поставщиков услуг, связанных с оборотом виртуальных активов. Таким образом деятельность поставщиков услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, на сегодня не регулируется.

Законопроект никак не ослабляет текущий порядок мониторинга. Напротив, принят Закон Украины «О виртуальные активы» создаст правовое поле для применения норм Закона № 361-IX. Без принятого закона «О виртуальные активы» нормы Закона № 361-IX, касающиеся виртуальных активов, не смогут быть применены, поскольку без базового закона в правовом поле виртуальные активы не будут существовать.

4. Закон легализует ICO, не зная при этом положение о защите прав инвесторов.

Законопроект «О виртуальные активы» предусматривает так называемые финансовые виртуальные активы (активы, которые предоставляют права владельцев финансовых инструментов, или обеспечены деньгами). Операции с финансовыми виртуальными активами подпадают под регулирование законодательства Украины о финансовых услугах, что прямо указано в законопроекти. Таким образом услуг, связанных с оборотом финансовых виртуальных активов, будут подпадать под регулирование НКЦБФР (в случае, если виртуальные активы предоставляют права владельцев финансовых инструментов) и Нацбанка (если такие активы обеспечены деньгами).

Поэтому обращение финансовых виртуальных активов регулируется также регуляторами на рынке финансовых услуг. Таким образом, на них распространяются положения законодательства о защите инвесторов такие же, как и на рынке финансовых услуг.

Что касается обеспеченных виртуальных активов, которые не являются финансовыми, то следует отметить следующее.

Технология в основе виртуальных активов построена таким образом, что любой может выпустить определенное количество токенов. Технологически ограничить это невозможно. Согласно законодательные ограничения тем более не будут эффективными.

Украинцы уже пользуются услугами иностранных криптобирж. Законопроект «О виртуальные активы» соблюдает баланс между регулированием и привлекательности ведения бизнеса в Украине для того, чтобы поставщики услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, регистрировались в нашей юрисдикции и украинцы пользовались услугами украинских поставщиков услуг. Если украинцы, несмотря на сложность проведения операций с виртуальными активами в Украине, продолжат работать через иностранные криптобиржи, то рынок виртуальных активов не выйдет из тени и Украина потеряет не только налоги, но и деньги, которые будут выводиться в другие юрисдикции.

После принятия закона Украины «О виртуальные активы» профессиональные участники рынка виртуальных активов будут обязаны зарегистрироваться в Минцифри. Таким образом на них будет распространено действие Закона № 361-IX как на субъектов первичного финансового мониторинга. Они обязаны будут отслеживать спорные и подозрительные операции и прекращать предоставление услуг соответствующим пользователям.

Минцифра как субъект государственного финансового мониторинга со своей стороны обладает достаточной экспертизой и командой для качественной реализации функций мониторинга и контроля на рынке виртуальных активов.

Пока нет имеющихся положений законодательства Украины для того, чтобы инвестор мог защитить свои права.

В Минцифры проиллюстрировали возможность инвестора защитить свои права на примере.

Инвестор покупает жетоны на сумму эквивалентом 100 000 долларов. При этом инвестор или принимает соответствующую публичную оферту, или подписывает договор купли-продажи токена с эмитентом. И проводит расчеты. Итак, у инвестора есть документальное подтверждение покупки таких токенов у конкретного эмитента.

Инвестор узнает, что его права нарушены. При этом он понимает, что может подать в хозяйственный суд на возмещение ущерба размером 100 000 долларов, используя принятую им публичную оферту или договор как одни из доказательств в суде. Принятая публичная оферта в качестве доказательства используется сегодня, например, в сфере электронной коммерции.

Также инвестор понимает, что нарушение его прав и завладения его имуществом является мошенничеством. Зная, что мошенничество уголовно преследуемое в Украине, он подает заявление в правоохранительные органы, а также пользуется возможностью подать гражданский иск в уголовном производстве для получения возмещения убытков в размере 100 000 долларов.

При этом инвестор может использовать любой из двух указанных выше вариантов.

5. Право участников рынка виртуальных активов самостоятельно выбирать цены виртуальных активов, по которым осуществляются операции с ними, приведет к занижению налогового обязательства.

В первую очередь нужно отметить, что такое право участников рынка виртуальных активов полностью соответствует принципу свободы договора, предусмотренном Гражданским кодексом Украины, согласно которому стороны имеют право свободно заключать договор, выбирать контрагента и определять условия договора с учетом требований Гражданского кодекса, других актов гражданского законодательства, обычаев делового оборота, требований разумности и справедливости.

Вопросы налогового декларирования доходов будут решены в следующем законопроекти о внесении изменений в Налоговый кодекс Украины, разработка и принятие которого также возможны только при условии принятия базового закона Украины «О виртуальные активы».

Государственная налоговая служба Украины на основании общих положений Налогового кодекса может доказать занижение налогового обязательства, так же, как и с акциями, предметами искусства, одеждой, драгоценностями и др. В законопроект не нужно добавлять специальных инструментов. Таким образом, в законопроект нет необходимости добавлять специальные нормы, ведь соответствующие положения уже существуют и функционируют в правовом поле Украины.

 

Для получения правовой помощи обращайтесь, по телефону указанному на сайте или воспользуйтесь формой обратной связи.

С уважением, Юридическая Компания «Матковская и партнеры»